Guía de impuestos para LLCs de no residentes en USA
B313 Services Team
Redacción y Cumplimiento Corporativo
Una de las preguntas más frecuentes de los emprendedores extranjeros al registrar una LLC en Estados Unidos es: ¿Qué impuestos tengo que pagar y qué formularios debo presentar?
Existe el mito de que al estar fuera de EE.UU. no hay obligaciones con el IRS, lo cual es falso y peligroso. Aunque es muy probable que tu tasa impositiva sea del 0% (cero por ciento), tienes la obligación de presentar informes informativos anualmente para mantener tu empresa activa y en regla.
En esta guía te explicamos los conceptos básicos.
1. El concepto de ETBUS (Engaged in Trade or Business in the US)
Para que tus ingresos de la LLC estén sujetos a impuestos federales en Estados Unidos, debes estar "involucrado en un comercio o negocio en los Estados Unidos" (ETBUS).
Para ser considerado ETBUS, generalmente deben cumplirse dos condiciones:
- Tienes al menos un "agente dependiente" en EE.UU. (por ejemplo, empleados o contratistas exclusivos que realizan actividades clave allí).
- Tienes presencia física en los Estados Unidos (oficinas, almacenes propios, etc.).
Si vendes servicios digitales, consultoría, desarrollo de software o infoproductos desde tu país de origen, no tienes empleados en EE.UU. y no tienes oficinas allí, no eres ETBUS. Por lo tanto, tus ganancias no son consideradas ingresos efectivamente conectados (ECI) y no pagan impuesto sobre la renta federal en EE.UU.
2. Declaración Informativa Anual: Formularios 5472 y 1120
Incluso si tu LLC tiene un 0% de tasa impositiva, si es de un solo miembro extranjero (Single-Member LLC, clasificada como entidad descartada o Disregarded Entity), debes presentar obligatoriamente dos formularios al IRS cada año:
- Formulario 5472: Reporta transacciones reportables entre la LLC y su dueño extranjero (como aportes de capital, retiros de dinero, préstamos o pagos de servicios).
- Formulario 1120 (Páginas 1 y 2 únicamente): Sirve como portada para identificar a la corporación/entidad descartada extranjera.
- Fecha límite de presentación: Generalmente es el 15 de abril del año siguiente al ejercicio fiscal reportado.
- Multa por no presentar o presentar tarde: El IRS cobra una multa automática de $25,000 USD por el Formulario 5472 incompleto, incorrecto o fuera de término. Por eso, la presentación correcta de este formulario es crítica.
3. Reporte Anual del Estado (Annual Report)
Además de los impuestos federales ante el IRS, debes cumplir con las obligaciones del estado donde se registró la LLC.
- En Florida, es obligatorio presentar un Reporte Anual ante Sunbiz entre el 1 de enero y el 1 de mayo de cada año.
- El costo estatal de presentación del Reporte Anual de una LLC en Florida es de $138.75 USD.
- ¡Alerta de multa! Si presentas este informe después del 1 de mayo, el estado de Florida aplica una multa automática de $400 USD. Si no se paga, la LLC es disuelta administratively en septiembre.
Tener una LLC en Estados Unidos ofrece beneficios gigantescos y, con la planeación adecuada, una carga tributaria sumamente baja o inexistente. Sin embargo, el cumplimiento de las declaraciones informativas ante el IRS y Sunbiz es obligatorio y estricto.
En B313 Services no solo te ayudamos a abrir tu empresa, sino que te brindamos el asesoramiento continuo y servicios de cumplimiento para que nunca debas preocuparte por multas o fechas límite.